銀行賬戶管理的現(xiàn)狀是什么?
目前我國賬戶的管理是以1994年中國人民銀行頒布的《銀行賬戶管理辦法》為主要依據(jù)，同時(shí)結(jié)合中國人民銀行其他相關(guān)法規(guī)性文件進(jìn)行的?！躲y行賬戶管理辦法》將我國銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶四大類，并對(duì)各類賬戶的開立、使用和撤銷都作了明確規(guī)定。但是，目前我國的銀行賬戶管理中，仍然存在著很多問題，主要表現(xiàn)在:
1.存款人多頭開立銀行賬戶。
這是目前銀行賬戶管理失控清況最為嚴(yán)重的問題。一個(gè)企事業(yè)單位在銀行開立的賬戶少則幾個(gè)、多則十幾個(gè)甚至幾十個(gè)的現(xiàn)象非常普遍。根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，基本存款賬戶的開立實(shí)行開戶許可證制度，企事業(yè)單位基本存款賬戶，必須憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證方可開戶，從根本上保證一個(gè)存款人只能選擇一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。但是，從一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶等另外三類銀行賬戶的開立情況來看，賬戶開立的隨意性令人擔(dān)憂。尤其是一般存款賬戶。根據(jù)《賬戶管理辦法》規(guī)定，一個(gè)存款人在一個(gè)金融機(jī)構(gòu)只能開立一個(gè)一般賬戶，但很多存款人不僅在各個(gè)商業(yè)銀行，而且在同一個(gè)商業(yè)銀行的多個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都開有一般存款賬戶。其次是臨時(shí)賬戶，根據(jù)《賬戶管理辦法》規(guī)定，異地存款人必須憑當(dāng)?shù)毓ど滩块T核發(fā)的臨時(shí)營業(yè)執(zhí)照或當(dāng)?shù)毓芾聿块T同意設(shè)立外來臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件方可開立臨時(shí)賬戶，但有部分異地存款人在得到當(dāng)?shù)?span id="y7727me" class="keyword">開戶銀行的同意后，僅憑外地工商部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照就開立了臨時(shí)賬戶。
2.違反規(guī)定使用銀行賬戶。
比較突出的問題是從非基本存款賬戶提取現(xiàn)金。這是一個(gè)多年來反復(fù)發(fā)生、屢禁不絕的問題，部分存款人經(jīng)常通過非基本存款賬戶大額提取現(xiàn)金。近年來，以四大國有商業(yè)銀行為首的多家金融機(jī)構(gòu)都實(shí)現(xiàn)了同城對(duì)公業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)，基本存款賬戶不僅在開戶網(wǎng)點(diǎn)而且在同一家金融機(jī)構(gòu)的各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)都可以提取現(xiàn)金，非開戶網(wǎng)點(diǎn)提取現(xiàn)金的額度由各家商業(yè)銀行自定，但不能超過人民銀行的規(guī)定?；敬婵钯~戶通存通兌為存款人提取現(xiàn)金提供了方便，非基本存款賬戶提取現(xiàn)金的現(xiàn)象也會(huì)逐步減少，但這里又產(chǎn)生了一個(gè)不容否認(rèn)的事實(shí)，那就是基本存款賬戶控制現(xiàn)金投放的作用正逐步喪失。另一個(gè)比較突出的問題是非結(jié)算賬戶變相作為結(jié)算賬戶使用。根據(jù)賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)算賬戶是指上述基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶等四類賬戶，存款人只能通過這四類賬戶進(jìn)行資金往來結(jié)算。但是，從賬戶管理檢查的情況來看，部分商業(yè)銀行卻在應(yīng)解匯款、其他應(yīng)付款等非正常結(jié)算科目下也按單位或個(gè)人逐筆設(shè)立了賬戶，供存款人進(jìn)行長期性的資金調(diào)撥，非結(jié)算賬戶變相作為結(jié)算賬戶使用。
3.不按規(guī)定撤銷銀行賬戶。
首先是開戶銀行不按規(guī)定對(duì)“睡眠戶”進(jìn)行處理。根據(jù)賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)一年(按對(duì)月對(duì)日計(jì)算)未發(fā)生收付活動(dòng)的賬戶，開戶銀行應(yīng)通知存款人辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，并將該賬戶的賬面余額轉(zhuǎn)人開戶銀行的“營業(yè)外收人”科目，日后存款人辦理銷戶手續(xù)時(shí)再將上述余額轉(zhuǎn)出。但是目前很多銀行考慮到資金轉(zhuǎn)人轉(zhuǎn)出的不便，同時(shí)也希望留住客戶，都不按規(guī)定執(zhí)行，允許“睡眠戶”長期存在，這也是銀行賬戶越來越多的原因之一。其次是開戶銀行不限時(shí)撤銷臨時(shí)賬戶。臨時(shí)經(jīng)營的賬戶，應(yīng)該隨其經(jīng)營項(xiàng)目的結(jié)束而撤銷，但部分商業(yè)銀行為存款人開立臨時(shí)賬戶后，不再進(jìn)行跟蹤，除非存款人自動(dòng)來銷戶，否則臨時(shí)賬戶將長期存在，作為一般性賬戶使用。
如何規(guī)范銀行賬號(hào)管理?
我國銀行賬戶管理情況相對(duì)混亂的狀況由來已久。改善這一狀況，各方面的辦法很多，例如加強(qiáng)對(duì)存款人的管理，通過公安、政法部門加大對(duì)存款人利用“多頭開戶”進(jìn)行違法活動(dòng)的打擊力度，還有就是加強(qiáng)對(duì)開戶銀行的管理，通過中央銀行對(duì)開戶銀行違規(guī)開立、使用賬戶的行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰等等。但是，這些措施都屬于銀行賬戶的后續(xù)管理行為，而且管理者都處于相對(duì)被動(dòng)的地位，要改善銀行賬戶管理相對(duì)混亂的狀況，最根本的辦法就是完善銀行賬戶管理體制，建立全國統(tǒng)一的賬戶管理系統(tǒng)，主要內(nèi)容應(yīng)包括:
1.重新制定銀行賬戶的開立程序，從過去的由各商業(yè)銀行辦理各類賬戶的開戶，改為由人民銀行會(huì)計(jì)結(jié)算管理部門統(tǒng)一辦理，或由人民銀行成立專門的賬戶管理中心進(jìn)行操作。這樣無疑會(huì)大大增加人民銀行的工作量，但有利于人民銀行集中、強(qiáng)化對(duì)銀行賬戶的統(tǒng)一管理，從源頭上截住存款人“多頭開戶”的行為。
2.制定新的《銀行賬戶管理辦法》，進(jìn)一步明確各類賬戶的性質(zhì)和用途，規(guī)范各類賬戶的開立和使用行為。目前的《銀行賬戶管理辦法》已不能適應(yīng)我國銀行賬戶發(fā)展?fàn)顩r的要求，從實(shí)際工作情況來看，新的《銀行賬戶管理辦法》至少應(yīng)從以下幾個(gè)方面加以明確:
(1)關(guān)于承包(施工)單位開立基本存款賬戶的問題。按照目前《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定:承包方如果屬自然人或?qū)侔l(fā)包方內(nèi)部機(jī)構(gòu)(如某工程公司的施工隊(duì))的，憑發(fā)包方的營業(yè)執(zhí)照、代碼證書就可以開立基本存款賬戶;如果承包方是其他單位的，憑本單位的營業(yè)執(zhí)照、代碼證書以及與發(fā)包方簽訂的承包合同，就可以開立基本賬戶，外地單位承包的也是如此。在前一種情況下，發(fā)包方完全可以與某個(gè)人或其內(nèi)部機(jī)構(gòu)簽訂假承包(施工)合同，多開一個(gè)或多個(gè)基本存款賬戶;在后一種情況下，作為承包方的外地單位，也完全可以與開戶地某單位簽訂假承包合同，異地開立基本存款賬戶，長期異地套取現(xiàn)金。筆者認(rèn)為，在基本存款賬戶管理中，這是一個(gè)很明顯的漏洞，建議今后凡是承包(施工)單位，只能開立臨時(shí)存款賬戶。開立臨時(shí)存款賬戶以6個(gè)月為期限，6個(gè)月期滿承包工作未完成的，可以再續(xù)期，開戶銀行要嚴(yán)格把關(guān)，定期對(duì)這些賬戶的使用情況進(jìn)行檢查。
(2)關(guān)于異地單位開立一般存款賬戶的問題。按照目前《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，異地單位必須憑當(dāng)?shù)毓ど滩块T發(fā)給的臨時(shí)營業(yè)執(zhí)照或當(dāng)?shù)毓芾聿块T同意設(shè)立外來臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件開立臨時(shí)存款賬戶。但是，從目前的情況看，一些單位并不需要到異地進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營，但又需要在異地開立非現(xiàn)金結(jié)算賬戶，而且這些賬戶將長期存在，如內(nèi)地單位需要在港口城市設(shè)立長期性的非現(xiàn)金結(jié)算賬戶，進(jìn)行進(jìn)出口稅收方面的結(jié)算，筆者認(rèn)為，應(yīng)準(zhǔn)予這些單位在異地開立一般存款賬戶，進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算。
(3)關(guān)于臨時(shí)賬戶支取現(xiàn)金的問題。根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)賬戶可以按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金收付。同時(shí)，基本存款賬戶也是按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金收付。那么，在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)方面，臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶的區(qū)別在哪里?這個(gè)問題很有必要加以明確。由于目前臨時(shí)賬戶支取現(xiàn)金的程度不好把握，對(duì)于一些只符合開立臨時(shí)賬戶條件的單位，存款人和商業(yè)銀行也都千方百計(jì)地要求開立基本存款賬戶，不愿開立臨時(shí)賬戶。
(4)關(guān)于公司登記注冊(cè)資金的管理問題。根據(jù)我國工商行政管理部門的規(guī)定，股東應(yīng)憑工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》，在銀行開立專用存款賬戶并將注冊(cè)資金全額存人該賬戶，在公司正式成立之前，任何單位和個(gè)人不得動(dòng)用專用存款賬戶的資金，即在公司正式成立之前，注冊(cè)資金予以凍結(jié)。目前，各商業(yè)銀行基本上都按上述規(guī)定操作。但是，根據(jù)中國人民銀行有關(guān)文件的規(guī)定，在公司正式成立后，存款人應(yīng)將注冊(cè)資金從專用存款賬戶全額劃轉(zhuǎn)到其在銀行開立的基本存款賬戶，但在公司正式成立之前注冊(cè)資金是否可以動(dòng)用(例如取出后再如數(shù)存回)，沒有明確的說明和強(qiáng)調(diào)，因此在個(gè)別情況下，如果有存款人對(duì)開戶銀行的做法提出異議，開戶銀行難以拿出強(qiáng)有力的文件依據(jù)，容易導(dǎo)致存款人和銀行出現(xiàn)紛爭(zhēng)。
3.建立全國統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用電子化技術(shù)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行管理。全國統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)將存儲(chǔ)所有單位和個(gè)人的銀行賬戶信息，人民銀行、各商業(yè)銀行及工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等有關(guān)管理部門將實(shí)行電腦聯(lián)網(wǎng)，并與同城票據(jù)交換系統(tǒng)相連接，實(shí)時(shí)監(jiān)控各類存款賬戶，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存款人和銀行的違規(guī)操作行為，防止企業(yè)單位“多頭開戶”，遏制存款人利用“多頭開戶”進(jìn)行逃貸、逃債、逃稅和洗黑錢等違法犯罪活動(dòng)。全國統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)的運(yùn)用，既可以保證存款人開戶資料的有效性和開戶單位的合法性，又可以實(shí)現(xiàn)金融和政府管理部門對(duì)存款人賬戶的信息共享，將是銀行賬戶管理最為行之有效的管理手段。
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