中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站昨日公布了關(guān)于對(duì)神州長(zhǎng)城股份有限公司(神州長(zhǎng)城，000018.SZ)采取責(zé)令改正措施的決定。神州長(zhǎng)城存在收入成本核算不規(guī)范，通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用;未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎;與多家公司存在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助;募集資金相關(guān)管理制度不健全;內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范五宗違法違規(guī)行為。
深圳證監(jiān)局決定對(duì)神州長(zhǎng)城采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，要求神州長(zhǎng)城應(yīng)采取有效措施進(jìn)行改正，并提交書(shū)面整改報(bào)告。此外，深圳證監(jiān)局對(duì)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理陳略、總經(jīng)理田威、財(cái)務(wù)總監(jiān)唐先勇、財(cái)務(wù)總監(jiān)崔紅麗、董事會(huì)秘書(shū)楊春玲五名相關(guān)責(zé)任人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
深圳證監(jiān)局自2018年5月起對(duì)神州長(zhǎng)城進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的神州長(zhǎng)城有關(guān)信息披露違法事項(xiàng)，深圳證監(jiān)局已立案調(diào)查。此外，檢查發(fā)現(xiàn)神州長(zhǎng)城存在以下問(wèn)題：
一、收入成本核算不規(guī)范，通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用
神州長(zhǎng)城2017年就柬埔寨某項(xiàng)目確認(rèn)了有關(guān)索賠收入，檢查發(fā)現(xiàn)，其中113萬(wàn)美元(折合人民幣約700萬(wàn)元)索賠款直至2018年才得到甲方書(shū)面確認(rèn)。根據(jù)神州長(zhǎng)城會(huì)計(jì)政策，索賠收入在取得甲方書(shū)面確認(rèn)后才能確認(rèn)為收入，神州長(zhǎng)城在未取得甲方書(shū)面確認(rèn)的情況下，即確認(rèn)相關(guān)索賠收入，收入核算與會(huì)計(jì)政策不符，該700萬(wàn)元收入確認(rèn)存在跨期情況。檢查還發(fā)現(xiàn)，神州長(zhǎng)城在該項(xiàng)目以及柬埔寨另兩個(gè)項(xiàng)目核算中，未按照實(shí)際工程進(jìn)度進(jìn)行收入成本核算，將本應(yīng)在2016年確認(rèn)的收入成本延至2017年入賬，由此導(dǎo)致2016年?duì)I業(yè)利潤(rùn)少計(jì)1，200萬(wàn)元，占2016年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的2.54%。
檢查發(fā)現(xiàn)，神州長(zhǎng)城存在以員工名義開(kāi)設(shè)賬戶并用于支付員工工資等成本費(fèi)用的情況，從銀行流水摘要來(lái)看，2016年、2017年支付成本費(fèi)用的金額分別為198.85萬(wàn)元、385.29萬(wàn)元。對(duì)前述成本費(fèi)用，神州長(zhǎng)城未納入核算，也未能說(shuō)明相關(guān)賬戶涉及其他資金收付的合理性，虛增2016年、2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)分別為198.85萬(wàn)元、385.29萬(wàn)元。
二、未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎
2016年12月30日，神州長(zhǎng)城披露了《關(guān)于與武昌船舶重工集團(tuán)聯(lián)合體中標(biāo)柬埔寨金邊133層雙子大廈世貿(mào)中心總承包工程的公告》，稱(chēng)中標(biāo)總金額約27億美元，折合人民幣約187.81億元，占神州長(zhǎng)城2015年?duì)I業(yè)收入的比例高達(dá)468.31%。2018年1月27日，神州長(zhǎng)城公告稱(chēng)放棄該項(xiàng)目。檢查發(fā)現(xiàn)，神州長(zhǎng)城2017年12月1日即知悉項(xiàng)目業(yè)主方之一將退出，2017年12月14日，項(xiàng)目業(yè)主雙方正式解約并于2018年1月3日就退出該項(xiàng)目致函承包方。神州長(zhǎng)城最遲于2017年12月1日就獲知該項(xiàng)目進(jìn)展情況發(fā)生重大變化，但未審慎評(píng)估相關(guān)影響，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定。
神州長(zhǎng)城2017年業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額分別為5.68億元—6.63億元、5.03億元，2017年年報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額為3.80億元，差異金額分別為1.88—2.83億元、1.23億元，差異率分別為49.47%—74.47%、32.37%。檢查發(fā)現(xiàn)，神州長(zhǎng)城在編制業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)未審慎判斷將德國(guó)阿庫(kù)爾醫(yī)院巴登巴登有限公司納入合并報(bào)表時(shí)點(diǎn)的適當(dāng)性以及低估了對(duì)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，前者導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外收入高估8，848.58萬(wàn)元，后者導(dǎo)致對(duì)壞賬準(zhǔn)備低估2，352.07萬(wàn)元，合計(jì)影響金額11，200.65萬(wàn)元，是導(dǎo)致業(yè)績(jī)修正的主要原因。神州長(zhǎng)城業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎，致使相關(guān)信息披露不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
三、與多家公司存在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助
檢查發(fā)現(xiàn)，神州長(zhǎng)城與北京安魯萊森建筑材料有限公司、北京普亞建筑裝飾工程有限公司、北京宏大廣發(fā)建筑勞務(wù)有限責(zé)任公司等3家公司存在密切資金往來(lái)。2017年，神州長(zhǎng)城與前述3家公司合計(jì)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入金額分別為15.45億元、15.44億元。神州長(zhǎng)城與前述3家公司之間的資金往來(lái)并沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，資金也存在被挪用風(fēng)險(xiǎn)，顯示神州長(zhǎng)城資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。檢查還發(fā)現(xiàn)，神州長(zhǎng)城與前述3家公司簽訂了18份借款協(xié)議，約定向3家公司提供資金4.06億元，實(shí)際提供3.51億元，占2016年凈資產(chǎn)的19.74%。對(duì)于前述借款事項(xiàng)，神州長(zhǎng)城未履行必要的審議程序，相關(guān)信息披露也不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
四、募集資金相關(guān)管理制度不健全
檢查發(fā)現(xiàn)，神州長(zhǎng)城《募集資金使用管理制度》未涉及違規(guī)使用募集資金的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)募集資金使用的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等規(guī)定不明確，不符合《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條的規(guī)定。
五、內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范
檢查發(fā)現(xiàn)，神州長(zhǎng)城在2016年籌劃非公開(kāi)發(fā)行股票事項(xiàng)和2018年籌劃重大資產(chǎn)置入事項(xiàng)中制作了重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄，但備忘錄顯示的參與和知悉人員均未在備忘錄上簽名確認(rèn);神州長(zhǎng)城2015年至2017年披露了斯里蘭卡某總承包項(xiàng)目、阿爾及利亞某項(xiàng)目、剛果(布) 某項(xiàng)目、印度尼西亞某總承包項(xiàng)目以及卓展中心項(xiàng)目等重大合同，但神州長(zhǎng)城未按照《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》的規(guī)定，對(duì)內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行登記并納入管理，不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定。
神州長(zhǎng)城收入成本核算不規(guī)范、通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用，導(dǎo)致神州長(zhǎng)城相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露問(wèn)題和對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助披露問(wèn)題，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定;未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定;募集資金相關(guān)管理制度不健全，違反了《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條的規(guī)定;內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范，違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定;無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，反映神州長(zhǎng)城資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，運(yùn)作不規(guī)范。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條、《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》第二十一條和《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對(duì)神州長(zhǎng)城采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，應(yīng)對(duì)照上述問(wèn)題并按照以下要求采取有效措施進(jìn)行改正，并于收到?jīng)Q定書(shū)之日起30日內(nèi)向深圳證監(jiān)局提交書(shū)面整改報(bào)告：
一、神州長(zhǎng)城全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)信息披露、募集資金和內(nèi)幕信息知情人登記管理，切實(shí)提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。
二、神州長(zhǎng)城應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，確保收入、成本、費(fèi)用等事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性，從基礎(chǔ)上夯實(shí)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。
三、神州長(zhǎng)城應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的管控，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，建立健全合同簽署、項(xiàng)目管理、資金收付、收入成本等全鏈條的財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制體系。
四、神州長(zhǎng)城應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)資金管理，并對(duì)相關(guān)資金往來(lái)情況和對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助問(wèn)題進(jìn)行全面梳理清查，及時(shí)完成資金清收。
五、神州長(zhǎng)城應(yīng)切實(shí)規(guī)范盈利預(yù)測(cè)編制，合理、謹(jǐn)慎、客觀、準(zhǔn)確地披露業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)。要求神州長(zhǎng)城應(yīng)采取有效措施進(jìn)行改正，并提交書(shū)面整改報(bào)告。
此外，公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理陳略、總經(jīng)理田威、財(cái)務(wù)總監(jiān)唐先勇、財(cái)務(wù)總監(jiān)崔紅麗、董事會(huì)秘書(shū)楊春玲五名相關(guān)責(zé)任人對(duì)上述問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任，深圳證監(jiān)局分別對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
《上市公司信息披露管理辦法》第二條規(guī)定：
信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開(kāi)披露信息。在境內(nèi)、外市場(chǎng)發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場(chǎng)披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境內(nèi)市場(chǎng)披露。
《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條規(guī)定：
上市公司披露重大事件后，已披露的重大事件出現(xiàn)可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的進(jìn)展或者變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露進(jìn)展或者變化情況、可能產(chǎn)生的影響。
《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規(guī)定：
信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：
(一)責(zé)令改正;
(二)監(jiān)管談話;
(三)出具警示函;
(四)將其違法違規(guī)、不履行公開(kāi)承諾等情況記入誠(chéng)信檔案并公布;
(五)認(rèn)定為不適當(dāng)人選;
(六)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。
《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條規(guī)定：
上市公司應(yīng)當(dāng)建立并完善募集資金存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究的內(nèi)部控制制度，明確募集資金使用的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露要求。
《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條規(guī)定：
在內(nèi)幕信息依法公開(kāi)披露前，上市公司應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定填寫(xiě)上市公司內(nèi)幕信息知情人檔案(必備項(xiàng)目見(jiàn)附件)，及時(shí)記錄商議籌劃、論證咨詢、合同訂立等階段及報(bào)告、傳遞、編制、決議、披露等環(huán)節(jié)的內(nèi)幕信息知情人名單，及其知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間、地點(diǎn)、依據(jù)、方式、內(nèi)容等信息。
《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十條規(guī)定：
上市公司進(jìn)行收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行證券、合并、分立、回購(gòu)股份等重大事項(xiàng)，除按照本規(guī)定第六條填寫(xiě)上市公司內(nèi)幕信息知情人檔案外，還應(yīng)當(dāng)制作重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄，內(nèi)容包括但不限于籌劃決策過(guò)程中各個(gè)關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)的時(shí)間、參與籌劃決策人員名單、籌劃決策方式等。上市公司應(yīng)當(dāng)督促備忘錄涉及的相關(guān)人員在備忘錄上簽名確認(rèn)。
《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條規(guī)定：
有下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司及相關(guān)主體采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)督管理措施;情節(jié)嚴(yán)重的，可以認(rèn)定相關(guān)人員為不適當(dāng)人選，或者對(duì)其采取市場(chǎng)禁入措施：
(一)未按照本規(guī)定的要求建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度;
(二)未按照本規(guī)定的要求報(bào)送內(nèi)幕信息知情人檔案、重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄;
(三)內(nèi)幕信息知情人檔案、重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄有虛假、重大遺漏和重大錯(cuò)誤;
(四)拒不配合上市公司進(jìn)行內(nèi)幕信息知情人登記。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照前款規(guī)定采取監(jiān)督管理措施，涉及國(guó)有控股上市公司或其控股股東的，通報(bào)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕信息知情人泄露內(nèi)幕信息、進(jìn)行內(nèi)幕交易或者建議他人利用內(nèi)幕信息進(jìn)行交易等情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行立案稽查，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》第二十一條規(guī)定：
發(fā)現(xiàn)檢查對(duì)象在規(guī)范運(yùn)作等方面存在問(wèn)題的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)檢查對(duì)象采取責(zé)令改正措施。 采取前款措施的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)事先向檢查對(duì)象及有關(guān)人員告知檢查認(rèn)定的事實(shí)、理由和依據(jù)。檢查對(duì)象或有關(guān)人員有不同意見(jiàn)的，可以申辯、陳述意見(jiàn)并說(shuō)明理由。中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)此進(jìn)行復(fù)核，并在收到申辯、陳述意見(jiàn)之日起10個(gè)工作日內(nèi)告知復(fù)核結(jié)果。
以下為處罰原文：
深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)神州長(zhǎng)城股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定
神州長(zhǎng)城股份有限公司：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》、《關(guān)于印發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)推廣隨機(jī)抽查工作實(shí)施方案的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2015〕80號(hào))要求，我局自2018年5月起對(duì)你公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的你公司有關(guān)信息披露違法事項(xiàng)，我局已立案調(diào)查。此外，檢查還發(fā)現(xiàn)你公司存在以下問(wèn)題：
一、收入成本核算不規(guī)范，通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用
你公司2017年就柬埔寨某項(xiàng)目確認(rèn)了有關(guān)索賠收入，檢查發(fā)現(xiàn)，其中113萬(wàn)美元(折合人民幣約700萬(wàn)元)索賠款直至2018年才得到甲方書(shū)面確認(rèn)。根據(jù)你公司會(huì)計(jì)政策，索賠收入在取得甲方書(shū)面確認(rèn)后才能確認(rèn)為收入，你公司在未取得甲方書(shū)面確認(rèn)的情況下，即確認(rèn)相關(guān)索賠收入，收入核算與會(huì)計(jì)政策不符，該700萬(wàn)元收入確認(rèn)存在跨期情況。檢查還發(fā)現(xiàn)，你公司在該項(xiàng)目以及柬埔寨另兩個(gè)項(xiàng)目核算中，未按照實(shí)際工程進(jìn)度進(jìn)行收入成本核算，將本應(yīng)在2016年確認(rèn)的收入成本延至2017年入賬，由此導(dǎo)致2016年?duì)I業(yè)利潤(rùn)少計(jì)1，200萬(wàn)元，占2016年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的2.54%。
檢查發(fā)現(xiàn)，你公司存在以員工名義開(kāi)設(shè)賬戶并用于支付員工工資等成本費(fèi)用的情況，從銀行流水摘要來(lái)看，2016年、2017年支付成本費(fèi)用的金額分別為198.85萬(wàn)元、385.29萬(wàn)元。對(duì)前述成本費(fèi)用，你公司未納入核算，也未能說(shuō)明相關(guān)賬戶涉及其他資金收付的合理性，虛增2016年、2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)分別為198.85萬(wàn)元、385.29萬(wàn)元。
二、未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎
2016年12月30日，你公司披露了《關(guān)于與武昌船舶重工集團(tuán)聯(lián)合體中標(biāo)柬埔寨金邊133層雙子大廈世貿(mào)中心總承包工程的公告》，稱(chēng)中標(biāo)總金額約27億美元，折合人民幣約187.81億元，占你公司2015年?duì)I業(yè)收入的比例高達(dá)468.31%。2018年1月27日，你公司公告稱(chēng)放棄該項(xiàng)目。檢查發(fā)現(xiàn)，你公司2017年12月1日即知悉項(xiàng)目業(yè)主方之一將退出，2017年12月14日，項(xiàng)目業(yè)主雙方正式解約并于2018年1月3日就退出該項(xiàng)目致函承包方。你公司最遲于2017年12月1日就獲知該項(xiàng)目進(jìn)展情況發(fā)生重大變化，但未審慎評(píng)估相關(guān)影響，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定。
你公司2017年業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額分別為5.68億元—6.63億元、5.03億元，2017年年報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額為3.80億元，差異金額分別為1.88—2.83億元、1.23億元，差異率分別為49.47%—74.47%、32.37%。檢查發(fā)現(xiàn)，你公司在編制業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)未審慎判斷將德國(guó)阿庫(kù)爾醫(yī)院巴登巴登有限公司納入合并報(bào)表時(shí)點(diǎn)的適當(dāng)性以及低估了對(duì)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，前者導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外收入高估8，848.58萬(wàn)元，后者導(dǎo)致對(duì)壞賬準(zhǔn)備低估2，352.07萬(wàn)元，合計(jì)影響金額11，200.65萬(wàn)元，是導(dǎo)致業(yè)績(jī)修正的主要原因。你公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎，致使相關(guān)信息披露不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
三、與多家公司存在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助
檢查發(fā)現(xiàn)，你公司與北京安魯萊森建筑材料有限公司、北京普亞建筑裝飾工程有限公司、北京宏大廣發(fā)建筑勞務(wù)有限責(zé)任公司等3家公司存在密切資金往來(lái)。2017年，你公司與前述3家公司合計(jì)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入金額分別為15.45億元、15.44億元。你公司與前述3家公司之間的資金往來(lái)并沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，資金也存在被挪用風(fēng)險(xiǎn)，顯示你公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。檢查還發(fā)現(xiàn)，你公司與前述3家公司簽訂了18份借款協(xié)議，約定向3家公司提供資金4.06億元，實(shí)際提供3.51億元，占2016年凈資產(chǎn)的19.74%。對(duì)于前述借款事項(xiàng)，你公司未履行必要的審議程序，相關(guān)信息披露也不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
四、募集資金相關(guān)管理制度不健全
檢查發(fā)現(xiàn)，你公司《募集資金使用管理制度》未涉及違規(guī)使用募集資金的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)募集資金使用的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等規(guī)定不明確，不符合《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條的規(guī)定。
五、內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范
檢查發(fā)現(xiàn)，你公司在2016年籌劃非公開(kāi)發(fā)行股票事項(xiàng)和2018年籌劃重大資產(chǎn)置入事項(xiàng)中制作了重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄，但備忘錄顯示的參與和知悉人員均未在備忘錄上簽名確認(rèn);你公司2015年至2017年披露了斯里蘭卡某總承包項(xiàng)目、阿爾及利亞某項(xiàng)目、剛果(布) 某項(xiàng)目、印度尼西亞某總承包項(xiàng)目以及卓展中心項(xiàng)目等重大合同，但你公司未按照《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》的規(guī)定，對(duì)內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行登記并納入管理，不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定。
你公司收入成本核算不規(guī)范、通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用，導(dǎo)致你公司相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露問(wèn)題和對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助披露問(wèn)題，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定;未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定;募集資金相關(guān)管理制度不健全，違反了《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條的規(guī)定;內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范，違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定;無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，反映你公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，運(yùn)作不規(guī)范。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條、《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》第二十一條和《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，你公司應(yīng)對(duì)照上述問(wèn)題并按照以下要求采取有效措施進(jìn)行改正，并于收到本決定書(shū)之日起30日內(nèi)向我局提交書(shū)面整改報(bào)告：
一、你公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)信息披露、募集資金和內(nèi)幕信息知情人登記管理，切實(shí)提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。
二、你公司應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，確保收入、成本、費(fèi)用等事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性，從基礎(chǔ)上夯實(shí)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。
三、你公司應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的管控，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，建立健全合同簽署、項(xiàng)目管理、資金收付、收入成本等全鏈條的財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制體系。
四、你公司應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)資金管理，并對(duì)相關(guān)資金往來(lái)情況和對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助問(wèn)題進(jìn)行全面梳理清查，及時(shí)完成資金清收。
五、你公司應(yīng)切實(shí)規(guī)范盈利預(yù)測(cè)編制，合理、謹(jǐn)慎、客觀、準(zhǔn)確地披露業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)。
除上述事項(xiàng)外，檢查還關(guān)注到，你公司卡塔爾新港NPP-0057房建和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中，通過(guò)項(xiàng)目總包方代付的工程成本款超出工程預(yù)算總成本，項(xiàng)目收入回款進(jìn)度與成本支付進(jìn)度不匹配;柬埔寨500萬(wàn)噸/年煉油廠項(xiàng)目一期工程總承包項(xiàng)目資金收付規(guī)模嚴(yán)重滯后于合同約定付款進(jìn)度;柬埔寨NAGA賭場(chǎng)二期項(xiàng)目支付居間費(fèi)用高于合同約定金額，將中間人有關(guān)借款沖減項(xiàng)目成本等問(wèn)題。對(duì)于上述問(wèn)題，你公司應(yīng)聘請(qǐng)第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查，并在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)對(duì)外披露核查報(bào)告。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2019年2月26日
深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)陳略采取出具警示函措施的決定
陳略：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》、《關(guān)于印發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)推廣隨機(jī)抽查工作實(shí)施方案的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2015〕80號(hào))要求，我局自2018年5月起對(duì)神州長(zhǎng)城股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的公司有關(guān)信息披露違法事項(xiàng)，我局已立案調(diào)查。此外，檢查還發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：
一、收入成本核算不規(guī)范，通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用
公司2017年就柬埔寨某項(xiàng)目確認(rèn)了有關(guān)索賠收入，檢查發(fā)現(xiàn)，其中113萬(wàn)美元(折合人民幣約700萬(wàn)元)索賠款直至2018年才得到甲方書(shū)面確認(rèn)。根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策，索賠收入在取得甲方書(shū)面確認(rèn)后才能確認(rèn)為收入，公司在未取得甲方書(shū)面確認(rèn)的情況下，即確認(rèn)相關(guān)索賠收入，收入核算與會(huì)計(jì)政策不符，該700萬(wàn)元收入確認(rèn)存在跨期情況。檢查還發(fā)現(xiàn)，公司在該項(xiàng)目以及柬埔寨另兩個(gè)項(xiàng)目核算中，未按照實(shí)際工程進(jìn)度進(jìn)行收入成本核算，將本應(yīng)在2016年確認(rèn)的收入成本延至2017年入賬，由此導(dǎo)致2016年?duì)I業(yè)利潤(rùn)少計(jì)1，200萬(wàn)元，占2016年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的2.54%。
檢查發(fā)現(xiàn)，公司存在以員工名義開(kāi)設(shè)賬戶并用于支付員工工資等成本費(fèi)用的情況，從銀行流水摘要來(lái)看，2016年、2017年支付成本費(fèi)用的金額分別為198.85萬(wàn)元、385.29萬(wàn)元。對(duì)前述成本費(fèi)用，公司未納入核算，也未能說(shuō)明相關(guān)賬戶涉及其他資金收付的合理性，虛增2016年、2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)分別為198.85萬(wàn)元、385.29萬(wàn)元。
二、未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎
2016年12月30日，公司披露了《關(guān)于與武昌船舶重工集團(tuán)聯(lián)合體中標(biāo)柬埔寨金邊133層雙子大廈世貿(mào)中心總承包工程的公告》，稱(chēng)中標(biāo)總金額約27億美元，折合人民幣約187.81億元，占公司2015年?duì)I業(yè)收入的比例高達(dá)468.31%。2018年1月27日，公司公告稱(chēng)放棄該項(xiàng)目。檢查發(fā)現(xiàn)，公司2017年12月1日即知悉項(xiàng)目業(yè)主方之一將退出，2017年12月14日，項(xiàng)目業(yè)主雙方正式解約并于2018年1月3日就退出該項(xiàng)目致函承包方。公司最遲于2017年12月1日就獲知該項(xiàng)目進(jìn)展情況發(fā)生重大變化，但未審慎評(píng)估相關(guān)影響，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定。
公司2017年業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額分別為5.68億元—6.63億元、5.03億元，2017年年報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額為3.80億元，差異金額分別為1.88—2.83億元、1.23億元，差異率分別為49.47%—74.47%、32.37%。檢查發(fā)現(xiàn)，公司在編制業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)未審慎判斷將德國(guó)阿庫(kù)爾醫(yī)院巴登巴登有限公司納入合并報(bào)表時(shí)點(diǎn)的適當(dāng)性以及低估了對(duì)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，前者導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外收入高估8，848.58萬(wàn)元，后者導(dǎo)致對(duì)壞賬準(zhǔn)備低估2，352.07萬(wàn)元，合計(jì)影響金額11，200.65萬(wàn)元，是導(dǎo)致業(yè)績(jī)修正的主要原因。公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎，致使相關(guān)信息披露不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
三、與多家公司存在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助
檢查發(fā)現(xiàn)，公司與北京安魯萊森建筑材料有限公司、北京普亞建筑裝飾工程有限公司、北京宏大廣發(fā)建筑勞務(wù)有限責(zé)任公司等3家公司存在密切資金往來(lái)。2017年，公司與前述3家公司合計(jì)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入金額分別為15.45億元、15.44億元。公司與前述3家公司之間的資金往來(lái)并沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，資金也存在被挪用風(fēng)險(xiǎn)，顯示公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。檢查還發(fā)現(xiàn)，公司與前述3家公司簽訂了18份借款協(xié)議，約定向3家公司提供資金4.06億元，實(shí)際提供3.51億元，占2016年凈資產(chǎn)的19.74%。對(duì)于前述借款事項(xiàng)，公司未履行必要的審議程序，相關(guān)信息披露也不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
四、募集資金相關(guān)管理制度不健全
檢查發(fā)現(xiàn)，公司《募集資金使用管理制度》未涉及違規(guī)使用募集資金的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)募集資金使用的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等規(guī)定不明確，不符合《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條的規(guī)定。
五、內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范
檢查發(fā)現(xiàn)，公司在2016年籌劃非公開(kāi)發(fā)行股票事項(xiàng)和2018年籌劃重大資產(chǎn)置入事項(xiàng)中制作了重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄，但備忘錄顯示的參與和知悉人員均未在備忘錄上簽名確認(rèn);公司2015年至2017年披露了斯里蘭卡某總承包項(xiàng)目、阿爾及利亞某項(xiàng)目、剛果(布) 某項(xiàng)目、印度尼西亞某總承包項(xiàng)目以及卓展中心項(xiàng)目等重大合同，但公司未按照《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》的規(guī)定，對(duì)內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行登記并納入管理，不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定。
公司收入成本核算不規(guī)范、通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露問(wèn)題和對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助披露問(wèn)題，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定;未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定;募集資金相關(guān)管理制度不健全，違反了《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條的規(guī)定;內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范，違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定;無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，反映公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，運(yùn)作不規(guī)范。你作為公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，對(duì)上述問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條和《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2019年2月26日
深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)田威采取出具警示函措施的決定
田威：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》、《關(guān)于印發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)推廣隨機(jī)抽查工作實(shí)施方案的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2015〕80號(hào))要求，我局自2018年5月起對(duì)神州長(zhǎng)城股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的公司有關(guān)信息披露違法事項(xiàng)，我局已立案調(diào)查。此外，檢查還發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：
一、收入成本核算不規(guī)范，通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用
公司2017年就柬埔寨某項(xiàng)目確認(rèn)了有關(guān)索賠收入，檢查發(fā)現(xiàn)，其中113萬(wàn)美元(折合人民幣約700萬(wàn)元)索賠款直至2018年才得到甲方書(shū)面確認(rèn)。根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策，索賠收入在取得甲方書(shū)面確認(rèn)后才能確認(rèn)為收入，公司在未取得甲方書(shū)面確認(rèn)的情況下，即確認(rèn)相關(guān)索賠收入，收入核算與會(huì)計(jì)政策不符，該700萬(wàn)元收入確認(rèn)存在跨期情況。檢查還發(fā)現(xiàn)，公司在該項(xiàng)目以及柬埔寨另兩個(gè)項(xiàng)目核算中，未按照實(shí)際工程進(jìn)度進(jìn)行收入成本核算，將本應(yīng)在2016年確認(rèn)的收入成本延至2017年入賬，由此導(dǎo)致2016年?duì)I業(yè)利潤(rùn)少計(jì)1，200萬(wàn)元，占2016年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的2.54%。
檢查發(fā)現(xiàn)，公司存在以員工名義開(kāi)設(shè)賬戶并用于支付員工工資等成本費(fèi)用的情況，從銀行流水摘要來(lái)看，2017年支付成本費(fèi)用的金額為385.29萬(wàn)元。對(duì)前述成本費(fèi)用，公司未納入核算，也未能說(shuō)明相關(guān)賬戶涉及其他資金收付的合理性，虛增2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)385.29萬(wàn)元。
二、未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎
2016年12月30日，公司披露了《關(guān)于與武昌船舶重工集團(tuán)聯(lián)合體中標(biāo)柬埔寨金邊133層雙子大廈世貿(mào)中心總承包工程的公告》，稱(chēng)中標(biāo)總金額約27億美元，折合人民幣約187.81億元，占公司2015年?duì)I業(yè)收入的比例高達(dá)468.31%。2018年1月27日，公司公告稱(chēng)放棄該項(xiàng)目。檢查發(fā)現(xiàn)，公司2017年12月1日即知悉項(xiàng)目業(yè)主方之一將退出，2017年12月14日，項(xiàng)目業(yè)主雙方正式解約并于2018年1月3日就退出該項(xiàng)目致函承包方。公司最遲于2017年12月1日就獲知該項(xiàng)目進(jìn)展情況發(fā)生重大變化，但未審慎評(píng)估相關(guān)影響，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定。
公司2017年業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額分別為5.68億元—6.63億元、5.03億元，2017年年報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額為3.80億元，差異金額分別為1.88—2.83億元、1.23億元，差異率分別為49.47%—74.47%、32.37%。檢查發(fā)現(xiàn)，公司在編制業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)未審慎判斷將德國(guó)阿庫(kù)爾醫(yī)院巴登巴登有限公司納入合并報(bào)表時(shí)點(diǎn)的適當(dāng)性以及低估了對(duì)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，前者導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外收入高估8，848.58萬(wàn)元，后者導(dǎo)致對(duì)壞賬準(zhǔn)備低估2，352.07萬(wàn)元，合計(jì)影響金額11，200.65萬(wàn)元，是導(dǎo)致業(yè)績(jī)修正的主要原因。公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎，致使相關(guān)信息披露不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
三、與多家公司存在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助
檢查發(fā)現(xiàn)，公司與北京安魯萊森建筑材料有限公司、北京普亞建筑裝飾工程有限公司、北京宏大廣發(fā)建筑勞務(wù)有限責(zé)任公司等3家公司存在密切資金往來(lái)。2017年，公司與前述3家公司合計(jì)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入金額分別為15.45億元、15.44億元。公司與前述3家公司之間的資金往來(lái)并沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，資金也存在被挪用風(fēng)險(xiǎn)，顯示公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。檢查還發(fā)現(xiàn)，公司與前述3家公司簽訂了18份借款協(xié)議，約定向3家公司提供資金4.06億元，實(shí)際提供3.51億元，占2016年凈資產(chǎn)的19.74%。對(duì)于前述借款事項(xiàng)，公司未履行必要的審議程序，相關(guān)信息披露也不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
四、募集資金相關(guān)管理制度不健全
檢查發(fā)現(xiàn)，公司《募集資金使用管理制度》未涉及違規(guī)使用募集資金的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)募集資金使用的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等規(guī)定不明確，不符合《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條的規(guī)定。
五、內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范
檢查發(fā)現(xiàn)，公司在2018年籌劃重大資產(chǎn)置入事項(xiàng)中制作了重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄，但備忘錄顯示的參與和知悉人員均未在備忘錄上簽名確認(rèn);公司2017年披露了卓展中心項(xiàng)目重大合同，但公司未按照《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》的規(guī)定，對(duì)內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行登記并納入管理，不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定。
公司收入成本核算不規(guī)范、通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露問(wèn)題和對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助披露問(wèn)題，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定;未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定;募集資金相關(guān)管理制度不健全，違反了《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第三條的規(guī)定;內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范，違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定;無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，反映公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，運(yùn)作不規(guī)范。你作為公司總經(jīng)理，對(duì)上述相關(guān)問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條和《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2019年2月26日
深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)唐先勇采取出具警示函措施的決定
唐先勇：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》、《關(guān)于印發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)推廣隨機(jī)抽查工作實(shí)施方案的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2015〕80號(hào))要求，我局自2018年5月起對(duì)神州長(zhǎng)城股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的公司有關(guān)信息披露違法事項(xiàng)，我局已立案調(diào)查。此外，檢查還發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：
一、收入成本核算不規(guī)范，通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用
公司2017年就柬埔寨某項(xiàng)目確認(rèn)了有關(guān)索賠收入，檢查發(fā)現(xiàn)，其中113萬(wàn)美元(折合人民幣約700萬(wàn)元)索賠款直至2018年才得到甲方書(shū)面確認(rèn)。根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策，索賠收入在取得甲方書(shū)面確認(rèn)后才能確認(rèn)為收入，公司在未取得甲方書(shū)面確認(rèn)的情況下，即確認(rèn)相關(guān)索賠收入，收入核算與會(huì)計(jì)政策不符，該700萬(wàn)元收入確認(rèn)存在跨期情況。檢查還發(fā)現(xiàn)，公司在該項(xiàng)目以及柬埔寨另兩個(gè)項(xiàng)目核算中，未按照實(shí)際工程進(jìn)度進(jìn)行收入成本核算，將本應(yīng)在2016年確認(rèn)的收入成本延至2017年入賬，由此導(dǎo)致2016年?duì)I業(yè)利潤(rùn)少計(jì)1，200萬(wàn)元，占2016年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的2.54%。
檢查發(fā)現(xiàn)，公司存在以員工名義開(kāi)設(shè)賬戶并用于支付員工工資等成本費(fèi)用的情況，從銀行流水摘要來(lái)看，2017年支付成本費(fèi)用的金額為385.29萬(wàn)元。對(duì)前述成本費(fèi)用，公司未納入核算，也未能說(shuō)明相關(guān)賬戶涉及其他資金收付的合理性，虛增2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)385.29萬(wàn)元。
二、業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎
公司2017年業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額分別為5.68億元—6.63億元、5.03億元，2017年年報(bào)披露的凈利潤(rùn)金額為3.80億元，差異金額分別為1.88—2.83億元、1.23億元，差異率分別為49.47%—74.47%、32.37%。檢查發(fā)現(xiàn)，公司在編制業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)未審慎判斷將德國(guó)阿庫(kù)爾醫(yī)院巴登巴登有限公司納入合并報(bào)表時(shí)點(diǎn)的適當(dāng)性以及低估了對(duì)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，前者導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外收入高估8，848.58萬(wàn)元，后者導(dǎo)致對(duì)壞賬準(zhǔn)備低估2，352.07萬(wàn)元，合計(jì)影響金額11，200.65萬(wàn)元，是導(dǎo)致業(yè)績(jī)修正的主要原因。公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)編制不審慎，致使相關(guān)信息披露不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
三、與多家公司存在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助
檢查發(fā)現(xiàn)，公司與北京安魯萊森建筑材料有限公司、北京普亞建筑裝飾工程有限公司、北京宏大廣發(fā)建筑勞務(wù)有限責(zé)任公司等3家公司存在密切資金往來(lái)。2017年，公司與前述3家公司合計(jì)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入金額分別為15.45億元、15.44億元。公司與前述3家公司之間的資金往來(lái)并沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，資金也存在被挪用風(fēng)險(xiǎn)，顯示公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。檢查還發(fā)現(xiàn)，公司與前述3家公司簽訂了18份借款協(xié)議，約定向3家公司提供資金4.06億元，實(shí)際提供3.51億元，占2016年凈資產(chǎn)的19.74%。對(duì)于前述借款事項(xiàng)，公司未履行必要的審議程序，相關(guān)信息披露也不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
公司收入成本核算不規(guī)范、通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露問(wèn)題和對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助披露問(wèn)題，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定;無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，反映公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，運(yùn)作不規(guī)范。你作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)上述相關(guān)問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2019年2月26日
深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)崔紅麗采取出具警示函措施的決定
崔紅麗：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》、《關(guān)于印發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)推廣隨機(jī)抽查工作實(shí)施方案的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2015〕80號(hào))要求，我局自2018年5月起對(duì)神州長(zhǎng)城股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的公司有關(guān)信息披露違法事項(xiàng)，我局已立案調(diào)查。此外，檢查還發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：
一、收入成本核算不規(guī)范，通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用
檢查發(fā)現(xiàn)，公司在柬埔寨三個(gè)項(xiàng)目核算中，未按照實(shí)際工程進(jìn)度進(jìn)行收入成本核算，將本應(yīng)在2016年確認(rèn)的收入成本延至2017年入賬，由此導(dǎo)致2016年?duì)I業(yè)利潤(rùn)少計(jì)1，200萬(wàn)元，占2016年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的2.54%。
檢查發(fā)現(xiàn)，公司存在以員工名義開(kāi)設(shè)賬戶并用于支付員工工資等成本費(fèi)用的情況，從銀行流水摘要來(lái)看，2016年、2017年支付成本費(fèi)用的金額分別為198.85萬(wàn)元、385.29萬(wàn)元。對(duì)前述成本費(fèi)用，公司未納入核算，也未能說(shuō)明相關(guān)賬戶涉及其他資金收付的合理性，虛增2016年、2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)分別為198.85萬(wàn)元、385.29萬(wàn)元。
二、與多家公司存在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助
檢查發(fā)現(xiàn)，公司與北京安魯萊森建筑材料有限公司、北京普亞建筑裝飾工程有限公司、北京宏大廣發(fā)建筑勞務(wù)有限責(zé)任公司等3家公司存在密切資金往來(lái)。2017年，公司與前述3家公司合計(jì)資金轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入金額分別為15.45億元、15.44億元。公司與前述3家公司之間的資金往來(lái)并沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，資金也存在被挪用風(fēng)險(xiǎn)，顯示公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。檢查還發(fā)現(xiàn)，公司與前述3家公司簽訂了18份借款協(xié)議，約定向3家公司提供資金4.06億元，實(shí)際提供3.51億元，占2016年凈資產(chǎn)的19.74%。對(duì)于前述借款事項(xiàng)，公司未履行必要的審議程序，相關(guān)信息披露也不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
公司收入成本核算不規(guī)范、通過(guò)賬外資金賬戶列支費(fèi)用，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，以及對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助披露問(wèn)題，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定;無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的資金往來(lái)，違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，反映公司資金管控有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，運(yùn)作不規(guī)范。你作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)上述相關(guān)問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2019年2月26日
深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)楊春玲采取出具警示函措施的決定
楊春玲：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》、《關(guān)于印發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)推廣隨機(jī)抽查工作實(shí)施方案的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2015〕80號(hào))要求，我局自2018年5月起對(duì)神州長(zhǎng)城股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的公司有關(guān)信息披露違法事項(xiàng)，我局已立案調(diào)查。此外，檢查還發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：
一、未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況
2016年12月30日，公司披露了《關(guān)于與武昌船舶重工集團(tuán)聯(lián)合體中標(biāo)柬埔寨金邊133層雙子大廈世貿(mào)中心總承包工程的公告》，稱(chēng)中標(biāo)總金額約27億美元，折合人民幣約187.81億元，占公司2015年?duì)I業(yè)收入的468.31%。2018年1月27日，公司公告稱(chēng)放棄該項(xiàng)目。檢查發(fā)現(xiàn)，公司2017年12月1日即知悉項(xiàng)目業(yè)主方之一將退出，2017年12月14日，項(xiàng)目業(yè)主雙方正式解約并于2018年1月3日就退出該項(xiàng)目致函承包方。公司最遲于2017年12月1日就獲知該項(xiàng)目進(jìn)展情況發(fā)生重大變化，但未審慎評(píng)估相關(guān)影響，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定。
二、未按規(guī)定披露對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)
檢查發(fā)現(xiàn)，公司與北京安魯萊森建筑材料有限公司、北京普亞建筑裝飾工程有限公司、北京宏大廣發(fā)建筑勞務(wù)有限責(zé)任公司等3家公司存在密切資金往來(lái)。2017年，公司與前述3家公司簽訂了18份借款協(xié)議，約定向3家公司提供資金4.06億元，實(shí)際提供3.51億元，占2016年凈資產(chǎn)的19.74%。對(duì)于前述借款事項(xiàng)，公司未履行必要的審議程序，相關(guān)信息披露也不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
三、內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范
檢查發(fā)現(xiàn)，公司在2016年籌劃非公開(kāi)發(fā)行股票事項(xiàng)和2018年籌劃重大資產(chǎn)置入事項(xiàng)中制作了重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄，但備忘錄顯示的參與和知悉人員均未在備忘錄上簽名確認(rèn);公司2015年至2017年披露了斯里蘭卡某總承包項(xiàng)目、阿爾及利亞某項(xiàng)目、剛果(布) 某項(xiàng)目、印度尼西亞某總承包項(xiàng)目以及卓展中心項(xiàng)目等重大合同，但公司未按照《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》的規(guī)定，對(duì)內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行登記并納入管理，不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定。
公司未及時(shí)披露重大項(xiàng)目變化情況，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三十二條的規(guī)定;未按規(guī)定披露對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助問(wèn)題，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定;內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范，違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條的規(guī)定。你作為公司董事會(huì)秘書(shū)，對(duì)上述相關(guān)問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條和《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2019年2月26日
關(guān)鍵詞： 神州長(zhǎng)城 違規(guī)
