中國證監(jiān)會深圳證監(jiān)局昨日發(fā)布了關(guān)于對方圖智能(深圳)科技集團(tuán)股份有限公司(簡稱：方圖智能，股票代碼837932)采取責(zé)令改正措施的決定和關(guān)于對吳東亮、劉小琴采取出具警示函措施的決定。
行政監(jiān)管措施決定書顯示，方圖智能存在未按照董事會授權(quán)范圍對外投資、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、會計(jì)核算不規(guī)范等問題，遭深圳證監(jiān)局責(zé)令改正。吳東亮擔(dān)任公司的董事長兼總經(jīng)理，劉小琴擔(dān)任公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，對上述問題負(fù)有直接責(zé)任，深圳證監(jiān)局決定對吳東亮、劉小琴分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
具體來看，方圖智能存在以下問題：
一、未按照董事會授權(quán)范圍對外投資
方圖智能2019年、2020年使用閑置資金購買銀行理財(cái)及股票投資均存在超過董事會授權(quán)范圍的情況，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第三條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第三條的相關(guān)規(guī)定。
二、虛構(gòu)業(yè)務(wù)
方圖智能全資子公司商融(北京)智能自動化科技有限公司2017年存在無商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易，通過與其他三家公司簽署購銷合同和開發(fā)票的方式共確認(rèn)256.41萬元收入及239.32萬元成本，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的相關(guān)規(guī)定。
三、會計(jì)核算不規(guī)范
(一)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足。方圖智能2017-2019年度存貨期末余額分別為2263.40萬元、2109.61萬元、2754.62萬元，三年跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額分別為1.06萬元、0、95.04萬元。檢查發(fā)現(xiàn)，截至2019年12月31日，庫齡超過438天的存貨257.84萬元。方圖智能計(jì)算存貨可變現(xiàn)凈值時(shí)，未考慮庫齡較長對存貨銷售價(jià)格的影響，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨》(2006)第十五條的相關(guān)規(guī)定。
(二)部分收入確認(rèn)依據(jù)不充分。方圖智能對銷售商品并提供安裝服務(wù)的合同，以取得安裝驗(yàn)收單作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，技術(shù)服務(wù)合同以取得驗(yàn)收報(bào)告作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，檢查發(fā)現(xiàn)方圖智能存在未取得安裝驗(yàn)收單據(jù)即確認(rèn)收入的情況，與披露的會計(jì)政策不一致，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》(2014)第十九條、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號——收入》(2006)第四條相關(guān)規(guī)定。
上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第十二條的相關(guān)規(guī)定。
此外，深圳證監(jiān)局關(guān)注到方圖智能還存在召開董事會未按公司章程履行通知義務(wù)、三會會議記錄不符合公司章程等問題。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對方圖智能采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施
吳東亮擔(dān)任方圖智能的董事長兼總經(jīng)理，劉小琴擔(dān)任方圖智能的財(cái)務(wù)總監(jiān)，對上述問題負(fù)有直接責(zé)任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對吳東亮、劉小琴分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
資料顯示，2011年9月22日，上海安圣特電子科技有限公司(后更名為上海歌行電子科技有限公司)、劉波、陳靜媚共同出資成立深圳市達(dá)威思智能科技有限公司。2015年12月18日，有限公司整體變更為股份公司，深圳市達(dá)威思智能科技股份有限公司成立。2017年6月27日，公司名稱由“深圳市達(dá)威思智能科技股份有限公司”變更為“方圖智能(深圳)科技集團(tuán)股份有限公司”。
2020年上半年度報(bào)告顯示，截至今年上半年末，方圖智能的控股股東為深圳中電新里程控股有限公司，持股比例25.68%。方圖智能的實(shí)際控制人為吳東亮，持股比例17.43%。
吳東亮，中國籍，無境外永久居留權(quán)。1999年9月至2003年2月，供職于廣州市愛浪音響科技有限公司(后更名為廣東美加音響發(fā)展有限公司)，任區(qū)域銷售經(jīng)理;2003年3月至2003年9月，供職于清華同方股份有限公司，任渠道業(yè)務(wù)部經(jīng)理;2003年10月至2014年1月，供職于北京鐵三角技術(shù)開發(fā)有限公司，擔(dān)任大區(qū)經(jīng)理;2013年11月至今，供職于深圳中電新里程控股有限公司任董事長。2013年11月至今，擔(dān)任方圖智能董事長、總經(jīng)理。
方圖智能于2016年7月20日在新三板掛牌，主辦券商為東北證券股份有限公司。
《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，以及對外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。
相關(guān)法規(guī)：
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第三條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第三條：公眾公司應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)、本辦法和公司章程的規(guī)定，做到股權(quán)明晰，合法規(guī)范經(jīng)營，公司治理機(jī)制健全，履行信息披露義務(wù)。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第十二條：公眾公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部管理，按照相關(guān)規(guī)定建立會計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠及行為合法合規(guī)。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向所有投資者同時(shí)公開披露信息。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實(shí)際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項(xiàng)文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案;情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實(shí)際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項(xiàng)文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案;情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。
以下為原文：
深圳證監(jiān)局關(guān)于對方圖智能(深圳)科技集團(tuán)股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定
方圖智能(深圳)科技集團(tuán)股份有限公司：
根據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)的有關(guān)規(guī)定，我局自2020年7月起對你公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，你公司存在以下問題：
一、未按照董事會授權(quán)范圍對外投資
你公司2019年、2020年使用閑置資金購買銀行理財(cái)及股票投資均存在超過董事會授權(quán)范圍的情況，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第三條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第三條的相關(guān)規(guī)定。
二、虛構(gòu)業(yè)務(wù)
你公司全資子公司商融(北京)智能自動化科技有限公司2017年存在無商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易，通過與其他三家公司簽署購銷合同和開發(fā)票的方式共確認(rèn)256.41萬元收入及239.32萬元成本，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的相關(guān)規(guī)定。
三、會計(jì)核算不規(guī)范
(一)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足。你公司2017-2019年度存貨期末余額分別為2,263.40萬元、2,109.61萬元、2,754.62萬元，三年跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額分別為1.06萬元、0、95.04萬元。檢查發(fā)現(xiàn)，截至2019年12月31日，庫齡超過438天的存貨257.84萬元。你公司計(jì)算存貨可變現(xiàn)凈值時(shí)，未考慮庫齡較長對存貨銷售價(jià)格的影響，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨》(2006)第十五條的相關(guān)規(guī)定。
(二)部分收入確認(rèn)依據(jù)不充分。你公司對銷售商品并提供安裝服務(wù)的合同，以取得安裝驗(yàn)收單作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，技術(shù)服務(wù)合同以取得驗(yàn)收報(bào)告作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，檢查發(fā)現(xiàn)你公司存在未取得安裝驗(yàn)收單據(jù)即確認(rèn)收入的情況，與披露的會計(jì)政策不一致，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》(2014)第十九條、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號——收入》(2006)第四條相關(guān)規(guī)定。
上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第十二條的相關(guān)規(guī)定。
此外，我局關(guān)注到你公司還存在召開董事會未按公司章程履行通知義務(wù)、三會會議記錄不符合公司章程等問題。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，你公司應(yīng)按照以下要求進(jìn)行改正，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報(bào)告。
一、你公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)加強(qiáng)對證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識，健全內(nèi)部控制制度，對公司治理、內(nèi)部控制、信息披露存在的問題進(jìn)行全面梳理和改進(jìn)，加強(qiáng)信息披露管理，切實(shí)提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。
二、你公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提升會計(jì)核算水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和合規(guī)意識，確保收入、成本、費(fèi)用、減值計(jì)提等事項(xiàng)會計(jì)核算的規(guī)范性，保證會計(jì)核算的質(zhì)量。
如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2020年11月9日
深圳證監(jiān)局關(guān)于對吳東亮、劉小琴采取出具警示函措施的決定
吳東亮、劉小琴：
依據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)的有關(guān)規(guī)定，我局自2020年7月起對方圖智能(深圳)科技集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱方圖智能或公司)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，方圖智能在對外投資和會計(jì)核算等方面存在不規(guī)范情況。我局已對方圖智能采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施(行政監(jiān)管措施決定書[2020]183號)。
吳東亮擔(dān)任公司的董事長兼總經(jīng)理，劉小琴擔(dān)任公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，對上述問題負(fù)有直接責(zé)任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，我局決定對吳東亮、劉小琴分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2020年11月9日
